Основаниями для проведения совместной проверки могут быть:
а) наличие у налоговиков необходимости проверить с участием сотрудников органов внутренних дел имеющиеся данные о нарушениях налогового законодательства;
б) назначение выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании материалов, которые налоговикам направили органы внутренних дел в порядке НК РФ;
в) необходимость участия полиции в проведении конкретных мероприятий налогового контроля (выемка документов, проведение исследования, опроса, осмотра помещений и т.д.);
г) необходимость помощи налоговым органам со стороны сотрудников полиции в случаях, когда налогоплательщик препятствует законной деятельности проверяющих, а также защита налоговых инспекторов при исполнении ими должностных обязанностей.
б) назначение выездной (повторной выездной) налоговой проверки на основании материалов, которые налоговикам направили органы внутренних дел в порядке НК РФ;
в) необходимость участия полиции в проведении конкретных мероприятий налогового контроля (выемка документов, проведение исследования, опроса, осмотра помещений и т.д.);
г) необходимость помощи налоговым органам со стороны сотрудников полиции в случаях, когда налогоплательщик препятствует законной деятельности проверяющих, а также защита налоговых инспекторов при исполнении ими должностных обязанностей.
Какие сделки настораживают налоговую и признаются контролируемыми:
1. Сделки между взаимозависимыми лицами при соблюдении двух условий:
Первое условие: сумма доходов по сделке превышает 1 млрд рублей в год. Это первый пункт, по которому нужно проверить сделку. Если показатель менее 1 млрд в год, то сделка точно не является контролируемой. Если доходы превышают указанный лимит, это еще не значит, что сделка — контролируемая. Нужно смотреть, выполняется ли второе условие.
Второе условие: должен соблюдаться хотя бы один из критериев из п. 2 ст. 105.14 НК РФ. Любое из этих обстоятельств делает сделку между взаимозависимыми резидентами с доходностью более 1 млрд рублей контролируемой.
2. Другие сделки:
Первое условие: сумма доходов по сделке превышает 1 млрд рублей в год. Это первый пункт, по которому нужно проверить сделку. Если показатель менее 1 млрд в год, то сделка точно не является контролируемой. Если доходы превышают указанный лимит, это еще не значит, что сделка — контролируемая. Нужно смотреть, выполняется ли второе условие.
Второе условие: должен соблюдаться хотя бы один из критериев из п. 2 ст. 105.14 НК РФ. Любое из этих обстоятельств делает сделку между взаимозависимыми резидентами с доходностью более 1 млрд рублей контролируемой.
2. Другие сделки:
- Признаются контролируемыми следующие сделки, по которым сумма доходов за год превысила 120 млн рублей и при этом взаимозависимость сторон не важна.
- Сделки в области внешней торговли такими природными ресурсами, как нефть и товары из нее; черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни.
- Сделки, в которых один из участников — резидент офшорной зоны.
- Сделки между взаимозависимыми лицами, которые организует третье лицо — посредник. Это может быть агент, комиссионер, иной поверенный либо перепродавец или перекупщик.
Доверьте нюансы документации, сделок и учет бухгалтерии профессиональным бухгалтерам! Тогда вам не придется беспокоится о налоговых проверках. Напишите нам!
